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夫妻合报或分报个人税，要考虑清楚。 （图/123RF）从政府手中要回退税案例如下：
( E8 E* E5 }8 G2 G6 y2024年2月，Y和Z申报2023年夫妻合报个人税。
# d( {/ |( f2 Z- Q$ ?2 w+ c9 t: G6 k由于Y在纽约政府任职，而Z则长期任职于上海的投资公司，且其所得（约30万美元）并不需要在纽约州交税，因此他们在纽约州申报夫妻分报（married filing separately）。 Y报的是NY IT-201（Resident），而Z报的是 IT-203（Non-resident），由于其所得无需付纽约州税，因此既不欠税也无退税。 而Y则于3月初顺利收到纽约州退税（约2000元）。 为Y&Z报税的CPA办公室用的是Proseries软件（Inuit开发），其特点之一是如果夫妻在联邦（1040表）合报，那么纽约州（IT-201表）也应该合报，如果纽约州变成夫妻分报，则无法电子申报（E-filing），因为在软件系统中，Taxpayer的报税状态必须「相符」（ match），如果联邦的E-filing状态是married filing jointly，而在纽约州的E-filing状态是married filing separately，那么Taxpayer就无法完成纽约州的E-filing，而需用Paper filing （纸寄税表）。
( C$ e$ |/ P* r8 l& D7 L9 i一场潜伏的危机被孕育了— CPA办公室助理一般在准备联邦税表（1040）时，都会「习惯」性地标上州税表（纽约）也作为电子申报（E-filing），但Y&Z的特殊背景决定了他（她）们只能在联邦合报而在州分报，因此2024年2月底Y&Z的联邦电子报税发出0E-filing的状态（Status）显示EF Accepted， 但纽约州合报的E-filing状态依然显示「待发」或Outstanding，这颗「定时炸弹」并没有被及时发现排除。
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. j0 q" U1 u1 y. B3 TCPA疏失 他被多征1.35万
: W7 R/ d w' l6 g4 v, g2024年4月15日深夜，Y&Z报税的CPA办公室赶在午夜12时前发出所有「待发」客户的电子申报，于是「事故」发生了，被授权的一位助理「无意」中 （accidentally） 触动了「扳机」，发出了Y&Z「待发」的纽约州合报税表，由于在这份合报税表（IT-201）中，Z作为纽约州居民， 他的30万美元在上海投资公司的收入全部被征税，因此E-filing被纽约州接受的同时，Y&Z的联名银行帐户被取走1万3500元。
! D1 q! L' |" F3 R2024年4月16日Y知会CPA办公室，质问为何帐户被取走一大笔钱，CPA办公室这时才意识到一时的疏忽 （没有及时把Y&Z纽约州的E-filing check拿掉） 竟铸成大错。 8 Q* m5 G; t8 R1 @8 M) {
钱已经被政府收走，如今想要取回，好比老虎嘴里拔牙，谈何容易。 4月17日好不容易打通纽约州财税局退税应付款部门，得到的答复竟是Y&Z已于4月15日电子发送合报，任何4月15日 （2023年报税截止日） 后的更改都不会接受。 看来政府是振振有词赖账，Y&Z要吃这个「哑巴亏」了。 ! j/ \ b2 l2 ]$ A
情急之下，CPA办公室只能给纽约州财税局写信，声明Y&Z虽然在联邦合报，但在纽约是分报，并已在2月底分别完成，Y并且于3月初收到退税据理。 4 T- D3 m2 _; F) D4 b5 L
Y&Z于6月收到纽约州税务局的回信，政府「判定」Y&Z2023年在纽约州的报税状态 （Filing status） 是「合报」（以4月15日为准），现在想再「改」 （Amend）为分报，州税法规不允许 （纽约州不允许夫妻分报者在截至日后再修改为其他报税状态），叫CPA办公室看了后目瞪口呆。
7 @6 z5 k- i. [7 ^% ?) d) V1万3500元是一笔大数，CPA办公室也赔不起，于是再次写信，「陈情」纽约州税务局Y&Z2023年的分报不是更改，「合报」只是错误，希望予以「纠正」。
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纽约州税局 责任推给国税局
, c2 P5 b) L! O! x$ p: z2 H) G4 v/ F信件寄出后，Y几次来信催促，CPA办公室都以州税务局事务繁忙推托，直到感恩节前只得再次打给税务局，得到的答复是11月25日Y&Z会收到税务局的信 （怎么这么巧，已经等了五个月都没有来信，一打电话就发信了呢？ 11月29日Y转来信，以下是纽约州税务局 （关于Y&Z2023送交夫妻分报无效的）要求：
* ~5 ?' S2 K3 X「If the Internal Revenue Service allowed you to change your original filing status for tax year 2023， please submit a copy of the federal REDETERMINATION letter to the following address...」显然这是在找「 挡箭牌」（Shield），把责任推给国税局，把水「搅浑」（明明没有修改申报状态，还是坚持Y&Z修改了报税状态），让CPA办公室感到十分的气愤与无奈。
8 \' m. e5 K' v0 u$ n为了不赔这笔「冤枉钱」，CPA只好再次给纽约州税务局打电话，先打到Billing（应收款）部门，某官员表示你这个case必须找国税局redetermination，CPA质问需要国税局「重新界定」什么呢？ 答复是「界定」Y&Z的报税状态（联邦合报但纽约州分报），国税局怎么会出这种信呢 （这不是存心刁难吗），于是CPA要求转到Resolution unit（这是纽约州税务局决定能否进行调整的「权威」机构）。
* @' r& u3 e; f4 e0 EResolution unit的「判官」告诉CPA有三条路可供选择：
9 I& q) l7 O+ p6 j8 K9 ?/ a1、联系国税局出具「重新界定」（报税状态）「证明信」; $ N4 N$ b+ \ L! y
2、去纽约州税务局仲调处 （Bureau of Conciliation and Mediation Services ）「Request for Conciliation Conference」; 9 O1 t) x9 X+ X3 }& N/ ]0 m7 m
3、上诉 （Appeal），填TA-100 Petition。
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. g$ P4 w) C: x) b" A# W向「判官」证明 收入来自中国0 d% q/ s" Z1 P Y- h1 j9 X2 W6 d: h
CPA掂量着这三条路恐怕都走不通，于是联想到不如向「判官」证明Y&Z合报税表中Z的收入来自中国，在纽约州是不需要上税的。 「判官」查看了2023Z的W-2，注意到Z自2018年起，一直在香港及上海工作，她的立场开始松动。 CPA趁热打铁，请她确认Y&Z首次分报电子发送时间，确实在错误地发出合报之前。 她随即向她的上司（Supervisor）报告了她的「发现」，请求「重审」此案。 15分钟后Supervisor发回消息给她，同意了她的请求，对此案作出调整 （Account adjustment），并承认是先前的Supervisor作出了「误判」，答应尽快寄出退税。
0 _$ B9 z3 @, h! z& C此案至此终于告一段落，得到的教训是与政府打交道时必须慎之又慎，一不小心就会被政府抓住小辫子，你想让政府纠正错误 （因你而起） 那是难上加难，因为大部分「官员」都是随波逐流，能「拨乱反正」者纯属「异类」。 （作者为注册会计师） 点击下面文字可快速查看或发布对应的便民信息！ 纽约情报站让您的生活变的更简单
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